증여세미신고 증여세질문입니다..5년전쯤 어머니한테8천만원을 받앗습니다..미신고상태구요.. 5천을공제받고 3천을 지금에라도신고를한다면 세금이 얼마나 나올까요..?또 현시점에

증여세 미신고 사후 신고 및 추가 증여 시 세금 계산 (2025년 4월 기준)

1️⃣ 5년 전 8,000만 원 미신고 증여세 계산

(1) 기본 공제 및 세율 적용

• 기본공제액: 2025년 기준 5,000만 원 (직계존속→자녀 증여)

• 과세가액: 8,000만 원 - 5,000만 원 = 3,000만 원

(2) 누진세율 적용

2025년 증여세 세율 (직계간)

│ 과세표준 │ 세율 │

├───────────────┼─────┤

│ 1억 원 이하 │ 10% │

│ 1억5억 원 │ 20% │

│ 5억10억 원 │ 30% │

│ 10억 원 초과 │ 50% │

• 3,000만 원 증여세: 3,000만 원 × 10% = 300만 원

(3) 가산세 추가

• 무신고 가산세: 체납세액의 20% (300만 원 × 20% = 60만 원)

• 체납 이자: 연 3% 단리 (5년간 15% → 300만 원 × 15% = 45만 원)

• 총 추가 부담: 300만 원 + 60만 원 + 45만 원 = 405만 원

2️⃣ 현재 1억 원 추가 증여 시 처리 방식

(1) 신고 방법

• 별도 신고 필요: 5년 전 미신고분(8,000만 원)과 현재 1억 원은 별개 과세대상

• → 8,000만 원은 사후신고, 1억 원은 당해연도 신고로 구분

(2) 1억 원 증여세 계산

• 기본공제 후 과세가액: 1억 원 - 5,000만 원 = 5,000만 원

• 세액: 5,000만 원 × 10% = 500만 원

(3) 누적 증여액 고려

• 5년 내 추가 증여 시: 총 증여액이 1억 원 초과하면 20% 세율 구간 적용

• ※ 단, 이 사례에서는 8,000만 원(과거) + 1억 원(현재) = 1.8억 원이지만, 연도별 분리 신고 시 각각 기본공제 적용 가능

3️⃣ 필요 서류 및 절차

(1) 사후신고 서류

• 친족관계증명서: 모자 관계 입증

• 금융거래내역: 8,000만 원 이체 증빙 (은행 거래명세표)

• 추가 제출: 사유서 (미신고 사유 기재)

(2) 신고 플랫폼

• 홈텍스 전자신고: 국세청 포털에서 「증여세 사후신고」 메뉴 이용

• 세무사 대리신고 권장: 가산세 감면 협상 가능

4️⃣ 리스크 관리 전략

(1) 분할 증여 활용

• 연간 5,000만 원 이하 증여: 기본공제 범위 내에서 증여세 면제

• 예시: 1억 원을 2년에 걸쳐 5,000만 원씩 증여 → 세금 0원

(2) 부동산 증여 시

• 시가표준액 80% 적용: 등기부상 가액보다 낮은 기준으로 과세

• 공제항목 추가: 증여주택의 부담금(융자금 등) 공제 가능

실행 체크리스트

✅ 8,000만 원 사후신고: 2025년 6월 30일까지 신고 시 가산세 10% 감면

✅ 1억 원 증여: 2025년 12월 31일까지 신고 (당해연도 기준)

✅ 증여자-수증자 협의: 향후 10년 내 상속세 계산 시 증여재산 합산 고려